Language: NOR | ENG
2020/2021

3REG300 / SREG300 Skatterett III - merverdiavgiftsrett

Læringsutbytte

Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:

Kunnskap

Studenten

  • har kunnskap om merverdiavgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet med hovedvekt på MVA-loven med forskrift
  • har kjennskap til grunnleggende vilkår for avgiftsplikt, herunder registrering i merverdiavgiftsregisteret
  • har kjennskap til innholdet i begrepene avgiftssubjekt og avgiftsobjekt og til transaksjonskravet
  • har kjennskap til reglene om beregning av utgående merverdiavgift, herunder merverdiavgiftsgrunnlaget og merverdiavgiftssatsene
  • har kunnskap om unntaks- og fritaksreglene
  • har kjennskap til reglene om fradrag for inngående merverdiavgift
  • har kjennskap til merverdiavgiftsregler knyttet til fast eiendom, herunder frivillig registrering og justeringsreglene
  • har kjennskap til uttaksreglene
  • har kjennskap til reglene om skattemelding for merverdiavgift, avgiftsregnskap og periodisering
  • har kjennskap til merverdiavgiftsforvaltningen
  • har overordnet kjennskap til merverdiavgiftsplanlegging og etiske refleksjoner

Ferdigheter 

Studenten

  • kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold, herunder plikten til å beregne og betale utgående merverdiavgift og retten til fradrag for inngående merverdiavgift
  • kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
  • kan fylle ut skattemelding for merverdiavgift

Generell kompetanse

Studenten

  • kan anvende juridisk metode ved behandling av merverdiavgiftsmessige problemstillinger
  • kan oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen merverdiavgiftsrett med betydning for regnskapsarbeid
  • kan formidle fagstoff skriftlig
  • kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
  • kan reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
  • kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

  • Grunnleggende vilkår for avgiftsplikt
  • Merverdiavgiftspliktens omfang
  • Avgiftssubjektene
  • Registrering i merverdiavgiftsregisteret og mulighet for frivillig registrering
  • Objektkravet til varer og tjenester
  • Transaksjonskravet
  • Unntak fra merverdiavgiftsloven
  • Uttak av varer og tjenester fra avgiftspliktig virksomhet
  • Fritak for merverdiavgift
  • Avgiftssatser og grunnlaget for beregning av merverdiavgift
  • Fradrag for inngående merverdiavgift, herunder forholdsmessig fradrag for fellesanskaffelser.
  • Særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
  • Merverdiavgift ved innførsel fra og utførsel til utlandet
  • Merverdiavgiftsreglene for fast eiendom, herunder justeringsreglene
  • Avgiftsoppgjøret, herunder skattemelding for merverdiavgift
  • Avgiftsforvaltningen

Arbeids- og undervisningsformer

Forelesninger og gruppearbeid. Det forutsettes at studentene danner grupper for faglig aktivitet.

Obligatoriske krav som må være godkjent før eksamen kan avlegges

  • Muntlig presentasjon i gruppe, med gjensidig medstudent-respons
  • En skriftlig innlevering individuelt eller i gruppe på inntil tre personer.

Eksamen

4 timers skriftlig, individuell skoleeksamen.  

Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter. 

Tillatte hjelpemidler til eksamen

  • Norges lover, særtrykk av lover eller forskrifter uten kommentarer.
  • Skattelovsamling (J. Jarøy eller O. Gjems-Onstad).
  • Kalkulator i tråd med retningslinjer for kalkulatorbruk på de økonomisk / administrative studiene ved Handelshøgskolen i Innlandet – Fakultet for økonomi og samfunnsvitenskap.  Oppdaterte retningslinjer foreligger og formidles til studentene ved oppstart av hvert studieår.