Language: NOR | ENG
2020/2021

3REG200 / SREG200 Skatterett I - personbeskatning

Læringsutbytte

Ved bestått emne har studenten følgende læringsutbytte:

Kunnskap 
Studenten

  • har overordnet kjennskap til skattesystemet
  • har kunnskap om skattereglene for personbeskatning, både inntekts- og formuesskatt
  • har kunnskap om skatteplikten til Norge
  • har kunnskap om skattesubjekt og skattested
  • har overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
  • har kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
  • har kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og tilsidesettelse
  • har kjennskap til regler for skattebetaling og skatteinnkreving

Ferdigheter 
Studenten

  • kan fastsette grunnlaget for inntektsskatter for personlige skattytere, både alminnelig inntekt og personinntekt
  • kan fastsette grunnlaget for formuesskatt
  • kan foreta skatteberegning for inntekts- og formueskattene for personlige skattytere
  • kan foreta vurderinger av skatteplikt, riktig skattested og skattesubjekt
  • kan foreta vurderinger knyttet til skatteobjekter, både periodiseringer, avgrensninger mot ikke skattepliktige poster og måling/verdsetting
  • kan fylle ut og kontrollere personlige skattyteres selvangivelse

Generell kompetanse
Studenten

  • kan anvende juridisk metode ved behandling av skattemessige problemstillinger
  • kan oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatterett samt andre rettsområder som har betydning for regnskapsarbeid
  • kan formidle fagstoff skriftlig
  • kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
  • kan reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
  • kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

  • Overordnet innføring i skattesystemet, dets formål og skatteetikk
  • Innføring i systemet for personbeskatning, inntekts- og formuesbeskatning
  • Skatteplikt     
  • Beregning av skatt og trygdeavgift samt fradrag i skatt og skattebegrensning
  • Skattested
  • Hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning av personer
  • Formuesskatt: beregningstidspunkt, bruttoformue og fradrag for gjeld
  • Brutto inntektsskatt: personinntekt for lønnstakere og pensjonister, trinnskatt og trygdeavgift
  • Netto inntektsskatt, alminnelig inntekt: skattepliktige inntekter og fradragsberettigede kostnader samt tidfesting av disse
  • Regler for fradrag i utlignet skatt
  • Skattesubjekt
  • Grunnleggende ligningsforvaltningsrett, skattebetaling og skatteinnkreving

Arbeids- og undervisningsformer

Forelesninger og gruppearbeid. Det forutsettes at studentene danner grupper for faglig aktivitet.

Obligatoriske krav som må være godkjent før eksamen kan avlegges

  • Muntlig presentasjon i gruppe på inntil tre personer, med gjensidig medstudent-respons
  • En skriftlig innleveringsoppgave individuelt eller i gruppe på inntil tre personer. 

Eksamen

4 timers skriftlig, individuell eksamen.  

Prestasjonen vurderes med graderte bokstavkarakterer fra A-F, der E er laveste ståkarakter. 

Tillatte hjelpemidler til eksamen

  • Norges lover, særtrykk av lover eller forskrifter uten kommentarer.
  • Skattelovsamling (J. Jarøy eller O. Gjems-Onstad).
  • Kalkulator i tråd med retningslinjer for kalkulatorbruk på de økonomisk / administrative studiene ved Høgskolen i Handelshøgskolen i Innlandet – Fakultet for økonomi og samfunnsvitenskap.  Oppdaterte retningslinjer foreligger og formidles til studentene ved oppstart av hvert studieår.